+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Требование о возврате займа в письме которое не получает

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6 главных ошибок в письмах о возврате долга

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении договора займа

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье. При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения.

Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы. Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком. Так, по договору займа одна сторона заимодавец должна передать в собственность другой стороне заемщику деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества ст.

Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. Поскольку договор займа относится к так называемым реальным сделкам, он считается заключенным не с момента подписания договора займа, а с момента передачи денег или других вещей. Обратим также внимание, что ГК РФ не установлено требований по обязательному нотариальному заверению договора. Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным беспроцентным.

При безвозмездном займе исполнение обязательства заемщика ограничивается возвратом долга. Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре. Иначе у заимодавца останется право на получение процентов п.

Если же договор возмездный, в нем должны быть размер, порядок и сроки уплаты процентов. В случае, когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата процентов будет производиться в соответствии с п. Кроме того, договор может содержать условие об использовании заемных средств в определенных целях. В этом случае заем будет считаться целевым, и заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля над тем, как будут использоваться заемные средства ст.

Еще одно важное условие договора — срок возврата. Отметим, что досрочно погасить разрешается беспроцентный заем. Если же договор содержит условие о процентах, досрочно вернуть деньги возможно лишь с согласия заимодавца п. Попутно выясним, не установлено ли законодательно каких-либо ограничений по размеру суммы займа, которую организация вправе выдать своему работнику. Напомним, что есть два способа передачи денежных средств по договору займа: наличными из кассы и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту сотрудника.

Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать руб. Однако мы рассматриваем ситуацию, когда заем выдается физическому лицу. Поэтому данное ограничение сюда не относится, и заем разрешается выдать наличными без ограничений п. Для безналичных расчетов ограничения не установлены, поэтому и при перечислении денег на банковскую карту работника сумма займа может быть любой.

Если заемные средства перечисляются на банковскую карту работника, кредитная организация может взимать комиссию за банковское обслуживание карты.

Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с этой суммы? Банковская комиссия, уплаченная организацией-работодателем при перечислении на карточки работников заработной платы, не является доходом сотрудника и не облагается НДФЛ. Связано это с тем, что работодатель обязан обеспечить своевременное получение работниками заработной платы через кассу организации или любым иным способом, включая перечисление сумм заработной платы на карточные счета работников в банках.

Это подтверждает, в частности, и Минфин России в письмах от Однако перечисление работникам заемных средств осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Поэтому и платежи организации банку за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам сумм денежных средств, обязанность по выплате которых не установлена трудовым законодательством, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от Выясним, необходимо ли организации в качестве налогового агента удерживать НДФЛ при выдаче займа работнику. При получении заемных средств работник не получает экономической выгоды, то есть дохода ст. Ведь сумму займа работник будет обязан его вернуть. Поэтому при выдаче займа удерживать НДФЛ не нужно.

Однако в некоторых случаях организация, предоставив заем работнику, должна будет исчислить и удержать НДФЛ. Имеются в виду ситуации, когда у работника, получившего заем, возникает материальная выгода от экономии на процентах подп. Напомним, что материальная выгода возникает, если:. Правда, в некоторых случаях, перечисленных в подп. Например, в случае, если, заем работнику был предоставлен для покупки строительства жилья, земельных участков и у него появилось право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на их приобретение строительство.

И организация в данном случае должна выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ ст. Это, в частности, подтверждает Минфин России в письме от Удержать НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды компания вправе за счет любых денежных средств, которые она выплачивает своему работнику п.

Заметим, что материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается, так как не является выплатой в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений ч. С этим согласны также специалисты Минтруда России п. При этом применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на дату получения дохода в виде материальной выгоды.

Датой же получения подобного дохода согласно подп. Напомним, что с 14 сентября г. Срок займа — восемь месяцев. Проценты должны быть уплачены единовременно при возврате займа. Работник является налоговым резидентом РФ. Выясним, какую сумму НДФЛ нужно удержать из его доходов. Вначале определим сумму процентов, которую должен уплатить работник при возвращении заемных денежных средств.

Он составит руб. Далее вычислим материальную выгоду от экономии на процентах. Она равна ,3 руб. НДФЛ с суммы материальной выгоды составит руб. Напомним, что сумму всех налогов необходимо определять в полных рублях п. Такая ситуация возможна, например, если заем предоставляет иностранная кредитная организация. Российские организации, не являющиеся кредитными, и индивидуальные предприниматели не вправе выдавать займы в иностранной валюте российским гражданам. Ведь согласно п. И к перечисленным операциям выдача займов не относится.

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от иностранной организации, относится к доходам от источников за пределами РФ. С суммы этого дохода заемщик — резидент РФ должен уплатить НДФЛ самостоятельно, подав перед этим налоговую декларацию.

При этом материальная выгода рассчитывается за дни, прошедшие с момента предыдущего погашения, либо со дня получения займа в случае первичного погашения письмо Минфина России от Отметим, что датой получения доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом является дата фактического возврата заемных средств письмо Минфина России от Эта дата не обязательно должна определяться на момент возвращения всей суммы займа.

Для расчета материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в рублях, применяется формула:. Согласно условиям договора возврат денежных средств осуществляется равными частями по 40 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату уплаты процентов в течение всего периода с 1 апреля по 1 июля г. На 1 мая г. Сумма материальной выгоды — ,5 руб.

НДФЛ к удержанию — руб. На 1 июня г. Оставшаяся после первого возврата сумма займа — 80 руб. Материальная выгода равна ,7 руб. НДФЛ — руб. На 1 июля г. Оставшаяся после двух возвратов сумма займа равна 40 руб. Материальная выгода — ,8 руб.

НДФЛ к удержанию — 63 руб. Согласно подп. Первое — условие о целевом назначении займа. В нашем случае из такого договора займа должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования выданных на его основании средств является приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты или доли долей в них. Это косвенно подтверждает Минфин России в письме от Второе условие — наличие у работника права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении строительстве жилья, приобретении земельных участков в соответствии с подп.

Если же работник уже использовал имущественный вычет ранее, то у него отсутствует право на его повторное получение п. Третье условие — необходимость документального подтверждения права на вычет п. Таким документом является уведомление, выдаваемое налоговой инспекцией по форме, утвержденной приказом ФНС России от При этом налог, удержанный до представления уведомления, излишне уплаченным не признается письмо Минфина России от Нередко у бухгалтеров возникает такой вопрос: как быть в случае, если фирма предоставила заем работнику не для покупки строительства жилья, а для погашения ипотечного кредита, который ранее был взят работником на его приобретение?

В таком случае с материальной выгоды за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику для погашения им ранее оформленного ипотечного кредита на приобретение жилья, следует удержать НДФЛ.

Эта точка зрения подтверждается разъяснениями Минфина России письмо от

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Основные положения о заключении, исполнении и расторжении договора займа. Договор займа является одним из самых распространенных договоров в хозяйственной практике. В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Стоит отметить, что договором займа не будет считаться сделка, по условиям которой займодавец передает заемщику определенные вещи, а возврат займа осуществляется деньгами; равно как и не допускается возврат вещами займа, полученного деньгами. Споры по исполнению договора займа, оспариванию его, признанию незаключенным или недействительным довольно распространены в судебной практике, при этом наибольшая доля споров приходится на иски о ненадлежащем исполнении обязательств по возврату займа, оспариванию займа по его безденежности.

Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан вернуть его по требованию Это требование прописано в пп. но будет доход, который облагается налогом по ставке 13 % (письма Минфина РФ от.

На помощь заемщикам

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье. Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже. Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ.

ВС указал, почему долг нельзя взыскать как неосновательное обогащение

Свежие законы призваны защитить клиентов микрофинансовых организаций от неподъемных долгов и отъема жилья. При этом граждане продолжают жаловаться на незаконное увеличение размера начисленных процентов и грубые методы возврата задолженности. Спрос на услуги микрофинансовых организаций в России растет: в г. Популярность микрозаймов обусловлена их доступностью и тяжелым экономическим положением населения.

Стороны составили расписку, точных сроков возврата средств там не указали.

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

По договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть полученное в том же количестве п. Возвращаемые вещи должны обладать теми же качествами, что и те, которые передавались заемщику. Займодавцем и заемщиком могут быть физические и юридические лица, а также государство. Если заемщиком выступает Российская Федерация или ее субъект, а займодавцем - гражданин или юрлицо, то заключается договор государственного займа п. Кроме того, нередко организации и индивидуальные предприниматели ИП выдают заем своим сотрудникам.

Договор займа

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В анализируемой ситуации возникает требование контролирующих органов о начислении Организацией НДС на стоимость товара при возврате займа физическому лицу. Хотя судебная практика носит противоречивый характер, мы рекомендуем Организации во избежание налоговых рисков начислить НДС при возврате займа вещами. В анализируемой ситуации у Организации не возникает доходов или расходов для целей налогообложения прибыли. Объект обложения НДФЛ в рассматриваемом случае отсутствует. По нашему мнению, здесь имеет место беспроцентный заем вещами.

Житель Санкт-Петербурга взял в долг у знакомого, но деньги не Дело дошло до Верховного суда, который указал, что так делать нельзя: суды не Истец подтверждал свои слова уведомлением о вручении письма с ответчик указал, что расписку он составил после возврата долга.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fillbookcllowin

    Про инфраструктуру такую дичь несет. Единственная инфраструктура куда гребет бабки власть это карман.

  2. Вера

    Как быть? Судиться с казначейством? Или спокойно ждать ?